Con la finalidad de reforzar la sostenibilidad del sistema público de pensiones, en 2013 se aprobó una reforma que introdujo cambios paramétricos que se irán implementando hasta el año 2027. No solo España busca la sostenibilidad del sistema de pensiones. De hecho, este es un reto al que se enfrentan, en general, los países desarrollados, en los que la población envejece y no existe un relevo generacional debido a la baja tasa de natalidad. Esta realidad demográfica pone en jaque cualquier sistema público de pensiones.
Así, no ha de resultar extraño que cada vez sean más los españoles queopten por contratar productos de ahorro a largo plazo para complementar la pensión pública que perciban cuando se jubilen. En el mercado existen diferentes productos de ahorro a largo plazo. Uno de los más desconocidos en España son los planes de pensiones de empleo, cuya contratación está impulsando el Gobierno español adoptando algunas medidas y novedades que han entrado en vigor este 2023.
¿Qué son los planes de pensiones de empleo?
Los planes de pensiones de empleo son un producto de ahorro a largo plazo que consiste en un sistema de aportaciones económicas promovido por las empresas o instituciones para sus trabajadores. Estas herramientas de ahorro tienen como objetivo servir de complemento a la pensión de jubilación de los trabajadores.
Tanto el empresario como el trabajador podrán realizar aportaciones económicas, cuya cuantía dependerá de lo que previamente se hubiera acordado. No obstante, también puede ocurrir que solo la entidad realice aportaciones al plan de pensiones de empleo.
Estos productos de ahorro de cara a la jubilación son el instrumento de previsión social que cuenta con una regulación más exhaustiva en el ordenamiento jurídico español. Además, su funcionamiento está supervisado por una Comisión de Control formada por representantes tanto de la empresa como de los trabajadores. No solo eso: en dicho control intervendrán profesionales independientes y la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones.
Cambios en los planes de pensiones de empleo durante 2023
Con la entrada en vigor de la Ley 12/2022 de regulación para el Impulso de los Planes de Pensiones de Empleo, el Ejecutivo español tiene como objetivo promover el uso de esta herramienta de ahorro, ya que, actualmente, estos productos están infrautilizados en nuestro país. De hecho, solo el 10% de la población española aprovecha esta herramienta, frente al 60% de la ciudadanía alemana.
La norma incluye las siguientes novedades para el fomento de estas herramientas de ahorro:
- Aumento de las ventajas fiscales, tanto para las empresas como para los empleados.En este sentido, se ha aumentado en 8.500 euros anuales la deducción general por aportaciones a planes de pensiones, de la que podrán aprovecharse los empleados. En cuanto a las empresas, podrán beneficiarse de una deducción en la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades del 10% de las contribuciones empresariales a los sistemas de previsión social.
- Creación de fondos de pensiones de empleo de promoción pública, a través de los cuales se intenta promocionar la contratación de estos productos, simplificando su creación y su gestión.
- Aumento de la negociación de planes de pensiones colectivos, utilizando para ello la promoción de los planes de pensiones sectoriales. A través de estos planes sectoriales se simplifica la adscripción de los trabajadores de una empresa. De hecho, pronto será una realidad el plan de pensiones colectivo para el sector de la construcción.
- Regulación específica para el sector público, buscando planes de pensiones de empleo generales para los funcionarios públicos.
- Promoción del desarrollo de planes específicos para trabajadores autónomos. Para ello, se ha introducido un nuevo límite de aportación y deducción por las aportaciones al plan de los trabajadores que asciende a 4.250 euros. En total, el máximo que el trabajador por cuenta propia se podrá deducir es de 5.750 euros anuales, ya que, hasta 2023, el límite de aportación a planes de pensiones individuales era de 1.500 euros. En definitiva, el autónomo podrá aportar un total de 5.750 euros al año si se suma el límite de 1.500 euros de los planes de pensiones individuales.
Es imprescindible que la entidad y el empleado lleguen a un acuerdo a este respecto. Una vez se haya llegado a este acuerdo, es recomendable que la empresa cuente con software para el Departamento de Recursos Humanos que incluya la gestión de la nómina y que esté siempre al día con las modificaciones normativas. De esta forma, no solo se podrán gestionar de forma sencilla y eficaz las nóminas de los empleados, sino que también será posible una mejor adaptación a los cambios introducidos a la legislación, tal es el caso de las modificaciones introducidas en 2023 que afectan a los planes de pensiones de empleo.
Ventajas fiscales de los planes de pensiones de empleo
La principal ventaja con que cuentan estas herramientas de ahorro son los beneficios fiscales con los que cuenta, los cuales supondrán un importante ahorro fiscal tanto para el empresario como para el empleado beneficiario. Estas ventajas fiscales son promovidas por el Gobierno para fomentar el uso de esta herramienta (infrautilizada en nuestro país, no así en otros países desarrollados) debido a que su finalidad no es otra que complementar las pensiones públicas.
Deducciones para empresas
Estas herramientas de ahorro tienen grandes beneficios fiscales para las empresas, pero también cuentan con importantes ventajas relacionadas con la retención de talento, la promoción de la fidelización y el aumento de la motivación de los trabajadores.
En cualquier caso, desde el punto de vista fiscal, la entidad que contrate este plan de pensiones gozará de los siguientes beneficios fiscales:
- Reducción en las cuotas empresariales de la Seguridad Social por contingencias comunes. Esto se debe a las aportaciones que realiza la empresa al plan de pensiones. El importe máximo mensual de la aportación empresarial conderecho a reducción es de 128,86 € para 2023. Si la aportación al PPE es de 128,86 €, para una cotización de CC del 23,6 %, el ahorro mensual sería de 30,41 € lo que daría lugar a un ahorro anual de 364,92 €.
- Deducción de la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades. Esta deducción será del 10% de las contribuciones practicadas por la entidad a los sistemas de previsión social empresarial a favor de sus empleados. Esta deducción se aplicará siempre y cuando las retribuciones brutas anuales no excedan de los 27.000 euros. Cuando las retribuciones brutas anuales excedan de los 27.000 euros, esta deducción deberá aplicarse sobre la parte proporcional de las contribuciones de la empresa.
Desgravaciones para los trabajadores
Como ya se adelantó, no solo las entidades gozarán de ventajas fiscales. También los trabajadores beneficiarios de estos planes de pensiones podrán disfrutar de algunos beneficios fiscales. No obstante,estos planes de pensiones de empleo también cuentan con otras ventajas, como la capacidad de adaptarse a las necesidades de cada trabajador u ofrecer una mayor planificación financiera para el empleado.
En cuanto a las ventajas fiscales con que cuenta la contratación de este tipo de producto de ahorro, destaca la reducción en el IRPF de hasta 10.000 euros anuales, aumentándose en 8.500 euros el importe de la reducción que los contribuyentes podrán aplicarse.
